ABC o podatku CIT – CIT to podatek od dochodów osób prawnych. Stawka CIT może wynosić 19% albo 9% – dla małych podatników i firm rozpoczynających działalność. Podatnicy CIT muszą prowadzić pełną księgowość. Sprawdź, kto może stosować 9% CIT, z jakich ulg może korzystać i jak się rozliczać z podatku.
Podatnikami CIT są przede wszystkim osoby prawne (między innymi spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne, fundacje, stowarzyszenia, spółdzielnie). CIT płacą także spółki kapitałowe w organizacji. Do grona podatników CIT zaliczamy także jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej. Można tu wymienić choćby wspólnoty mieszkaniowe, placówki oświatowe z wyjątkiem spółek niemających osobowości prawnej
Podatkiem tym obciążone są również spółki jawne mające siedzibę lub zarząd w Polsce. Jeżeli wspólnikami tej spółki nie są wyłącznie osoby fizyczne. W tym wypadku ważne jest czy spółka złoży przed rozpoczęciem roku obrotowego informacji o podatnikach podatku CIT oraz podatnikach podatku PIT posiadających, bezpośrednio lub pośrednio , prawa do udziału w zysku tej spółki. CIT płacą również spółki komandytowo-akcyjne mające siedzibę lub zarząd w Polsce oraz spółki komandytowe mające siedzibę lub zarząd w Polsce. Płatnikiem CIT-u są również podatkowe grupy kapitałowe. –
Warto wiedzieć, że grupy kapitałowe to zarejestrowane w urzędzie skarbowym grupy składające się z co najmniej dwóch spółek prawa handlowego mających osobowość prawną, które funkcjonują w związkach kapitałowych Muszą także spełniać określone ustawą warunki
Na tej długiej liście podmiotów znajdziemy także spółki niemające osobowości prawnej. Spółki te mogą mieć siedzibę lub zarząd w innym państwie. Jeżeli zgodnie z przepisami prawa podatkowego tego państwa są traktowane jak osoby prawne i podlegają tam opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania.
ABC o podatku CIT –
Obowiązki przedsiębiorców, którzy płacą CIT
Pamiętaj, że jeśli płacisz CIT:
- rozliczasz się do końca 3. miesiąca roku następnego po roku podatkowym.W tym terminie wpłacasz podatek. Jeżeli Twój rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym , to rozliczenie składasz do 31 marca następnego roku.
- w trakcie roku podatkowego nie składasz deklaracji podatkowych. wpłacasz tylko zaliczki do 20. dnia każdego miesiąca. Podatnicy, którzy korzystają z zaliczek kwartalnych, wpłacają je do 20. dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który jest wpłacana zaliczka.
- prowadzisz tak zwaną pełną księgowość.
Jakie są stawki CIT
Stawki podatku CIT wynoszą:
- 19% podstawy opodatkowania
- 9% podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych dla małych podatników i firm rozpoczynających działalność.
ABC o podatku CIT –
Kto może stosować stawkę 9%
Z obniżonej, 9% stawki mogą skorzystać: przede wszystkim mali podatnicy, u których wartość przychodu ze sprzedaży brutto. nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 2 mln euro. Kwotę przeliczamy według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP. – Zawsze na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego. Zaokrąglamy do 1000 zł.
Do preferencyjnej stawki CIT mają prawo także przedsiębiorcy, u których przychody inne niż z zysków kapitałowych osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły netto kwoty 2 mln euro. Przeliczamy według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku danego roku podatkowego Zaokrąglamy do 1000 zł
Dodatkowo, z 9% stawki CIT skorzystają firmy rozpoczynające działalność – w pierwszym roku podatkowym.
Pamiętaj, że nie możesz stosować stawki 9%, jeśli firma powstała poprzez restrukturyzację. Obniżonej stawki nie stosujemy, także gdy firma powstała , przez przekształcenie firmy osoby fizycznej lub spółki niebędącej osobą prawną. W wyłączeniach wymieniono także firmy, do których wniesiono przedsiębiorstwo (jego część albo składniki majątku) o wartości powyżej 10 tys. euro.
Artykuły na temat podatków z naszego zaprzyjaźnionego portalu:
Podatek – rodzaje deklaracji PIT
Czy podatek może się przedawnić ?
Zmiana zasad poboru zaliczek – podatek PIT
Użyczenie nieruchomości a podatek VAT
Podatek liniowy – czy to się opłaca?